Die Besteuerung von Kryptow\u00e4hrungen <\/strong>(Cryptocurrencies<\/em>) wurde neu ausgestaltet. Diese wurden in das bestehende System der Eink\u00fcnfte aus Kapitalverm\u00f6gen \u00fcberf\u00fchrt. Im Ergebnis f\u00fchrt dies zur Gleichstellung mit Kapitalverm\u00f6gen<\/strong> wie GmbH-Anteilen, Aktien, Investmentfondsanteilen und anderen Wertpapieren. <\/p>\n\n\n\n Ver\u00e4u\u00dferungsgewinne von Kryptow\u00e4hrungs-Einheiten im au\u00dferbetrieblichen (privaten) Bereich werden nunmehr unabh\u00e4ngig von der Haltefrist mit dem besonderen Steuersatz von 27,5% besteuert<\/strong>. Vor der \u00c4nderung wurden diese nur innerhalb der Einjahresfrist besteuert und dann mit dem progressiven Steuertarif. <\/p>\n\n\n\n 2. Einkommensteuer: \u00c4nderungen f\u00fcr Unternehmer<\/strong><\/p>\n\n\n\n Arbeitgeber k\u00f6nnen zus\u00e4tzlich zum Lohn f\u00fcr aktive Arbeitnehmer eine j\u00e4hrliche Gewinnbeteiligung<\/strong> an aktive Arbeitnehmer bis zu 3.000 EUR <\/strong>auszahlen.<\/p>\n\n\n\n Der Grundfreibetrag <\/strong>des Gewinnfreibetrages wird von 13% auf 15% erh\u00f6ht<\/strong>. Damit kann nunmehr ein Betrag von bis zu 4.500 EUR (statt bisher 3.900 EUR) steuerfrei und investitionsunabh\u00e4ngig geltend gemacht werden.<\/p>\n\n\n\n Es wird ein neuer Investitionsfreibetrag als zus\u00e4tzliche Betriebsausgabe<\/strong> eingef\u00fchrt. Dieser betr\u00e4gt bei beg\u00fcnstigten Investitionen 10%<\/strong>, bei zus\u00e4tzlich dem Bereich der \u00d6kologisierung zuzurechnenden beg\u00fcnstigten Investitionen 15%<\/strong> der Anschaffungs- und Herstellungskosten. Es bestehen jedoch eine Vielzahl von Einschr\u00e4nkungen (Nutzungsdauer mindestens vier Jahre, nur neue, nicht geringf\u00fcgige und zukunftsorientierte Investitionen).<\/p>\n\n\n\n Die Grenze der Geringf\u00fcgigkeit f\u00fcr Wirtschaftsg\u00fcter <\/strong>wird auf 1.000 EUR angehoben<\/strong> (von 800 EUR). Damit k\u00f6nnen Investitionen unter dieser Grenze im ersten Jahr vollst\u00e4ndig abgesetzt werden (keine Verteilung \u00fcber mehrere Jahre notwendig).<\/p>\n\n\n\n 3. Einkommensteuer: Sonstige \u00c4nderungen<\/strong><\/p>\n\n\n\n Als Sonderausgaben <\/strong>k\u00f6nnen in Zukunft abgesetzt werden: Vom Bund gef\u00f6rderte Investitionen in die thermisch-energetische Sanierung von Geb\u00e4uden<\/strong> (mit einem j\u00e4hrlichen Pauschalbetrag von 800 EUR) und den Ersatz eines fossilen Heizungssystems<\/strong> durch ein klimafreundliches Heizungssystem (mit einem j\u00e4hrlichen Pauschalbetrag von 400 EUR).<\/p>\n\n\n\n Der progressive Steuertarif<\/strong> wird f\u00fcr den Bereich \u00fcber 18.000 EUR bis 31.000 EUR von 35% auf 30%<\/strong> und \u00fcber 31.000 EUR bis 60.000 EUR von 42% auf 40%<\/strong> gesenkt<\/strong>. <\/p>\n\n\n\n Es kommt zur Erh\u00f6hung von Absetzbetr\u00e4gen<\/strong>. Unter anderem wird der Familienbonus Plus wird pro Kind auf 2.000 EUR bzw ab dem vollendeten 18. Lebensjahr auf EUR 650 j\u00e4hrlich erh\u00f6ht. Die Negativsteuer <\/strong>(Auszahlung eines Betrages bei Personen ohne steuerpflichtiges Einkommen) wird erh\u00f6ht.<\/p>\n\n\n\n 4. K\u00f6rperschaftsteuer: Steuersatz und Kryptow\u00e4hrungen<\/strong><\/p>\n\n\n\n Bei der K\u00f6rperschaftsteuer wird ab 2023 der Steuersatz <\/strong>von 25% auf 24% reduziert<\/strong>, ab 2024 weiter auf 23%<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n Die Besteuerung von Kryptow\u00e4hrungen<\/strong> als Kapitalverm\u00f6gen wird auch hier nachgezogen. Bei Privatstiftungen unterliegen sie der Zwischenbesteuerung, bei beschr\u00e4nkt steuerpflichtigen inl\u00e4ndischen K\u00f6rperschaften unterliegen sie grunds\u00e4tzlich der Steuerpflicht. <\/p>\n\n\n\n 5. Umsatzsteuer: Verk\u00fcrzte Vorsteuerberichtigung bei gemeinn\u00fctzigen Wohnungen<\/strong><\/p>\n\n\n\n Bei nachtr\u00e4glicher \u00dcbertragung einer Wohnung in das Wohnungseigentum aufgrund eines Anspruches gem\u00e4\u00df \u00a7 15c WGG (m\u00f6glicher Erwerb des Mieters oder Nutzungsberechtigten) kommt es nach zehn Jahren<\/strong> zu keiner Vorsteuerberichtigung (sonst grunds\u00e4tzlich f\u00fcr Geb\u00e4ude: zwanzig Jahre).<\/p>\n\n\n\n Sie haben weitergehende Fragen? Wir unterst\u00fctzen Sie gerne:<\/strong><\/p>\n\n\n\n PERL TAX & LAW<\/strong> M<\/strong> +43 664 999 31956 Im J\u00e4nner 2022 wurde das \u00f6kosoziale Steuerreformgesetz 2022 Teil I (kurz: \u00d6koStRefG 2022 Teil I) im Parlament beschlossen. Wesentliche \u00c4nderungen sind 1.Einkommensteuer: \u00c4nderungen der Besteuerung von Kryptow\u00e4hrungen Die Besteuerung von Kryptow\u00e4hrungen (Cryptocurrencies) wurde neu ausgestaltet. Diese wurden in das bestehende System der Eink\u00fcnfte aus Kapitalverm\u00f6gen \u00fcberf\u00fchrt. Im Ergebnis f\u00fchrt dies zur Gleichstellung mit Kapitalverm\u00f6gen wie… <\/p>\n
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